Òåçè: ô³íàíñîâà îö³íêà, îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíîâèùà,
ô³íàíñîâà îö³íêà ï³äïðèºìñòâà, îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíîâèùà ï³äïðèºìñòâà
Ìåòîþ ô³íàíñîâîãî àíàë³çó ï³äïðèºìñòâà, º îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà ç óðàõóâàííÿì äèíàì³êè
éîãî çì³í, ÿê³ ñêëàëèñÿ çà ðåçóëüòàòàìè ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà çà äåê³ëüêà îñòàíí³õ ðîê³â,
âèçíà÷åííÿ ôàêòîð³â, ùî âïëèíóëè íà ö³ çì³íè, òà ïðîãíîçóâàííÿ ìàéáóòíüîãî ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà.
Ðåçóëüòàòè ïðîâåäåíîãî àíàë³çó âèêîðèñòîâóþòüñÿ äëÿ ï³äãîòîâêè ðåêîìåíäàö³é ùîäî ïîäàëüøî¿ ä³ÿëüíîñò³
ï³äïðèºìñòâà, éîãî ðåñòðóêòóðèçàö³¿ àáî ³í.
Àíàë³ç ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâ
Ô³íàíñîâèé àíàë³ç ï³äïðèºìñòâà ñêëàäàºòüñÿ ç òàêèõ åòàï³â:
- îö³íêà ìàéíîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà òà äèíàì³êà éîãî çì³íè;
- àíàë³ç ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà;
- àíàë³ç ë³êâ³äíîñò³;
- àíàë³ç ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³;
- àíàë³ç ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³);
- àíàë³ç ðåíòàáåëüíîñò³.
Îö³íêà ìàéíîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà
äຠçìîãó âèçíà÷èòè àáñîëþòí³ é â³äíîñí³ çì³íè ñòàòåé áàëàíñó
çà âèçíà÷åíèé ïåð³îä, â³äñë³äêóâàòè òåíäåíö³¿ ¿õíüî¿ çì³íè òà âèçíà÷èòè ñòðóêòóðó ô³íàíñîâèõ
ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâà.
Äëÿ îö³íêè ìàéíîâîãî ñòàíó äîö³ëüíî ðîçðàõóâàòè òàê³ ïîêàçíèêè, ÿê³
õàðàêòåðèçóþòü âèðîáíè÷èé ïîòåíö³àë ï³äïðèºìñòâà:
- êîåô³ö³ºíò çíîñó îñíîâíèõ çàñîá³â,
- êîåô³ö³ºíò îíîâëåííÿ îñíîâíèõ çàñîá³â,
- êîåô³ö³ºíò âèáóòòÿ îñíîâíèõ çàñîá³â.
Çà ðåçóëüòàòàìè àíàë³çó ðîáèòüñÿ âèñíîâîê ùîäî àáñîëþòíî¿ âåëè÷èíè òà ñòðóêòóðè áàëàíñó,
äèíàì³êè çì³íè âàðòîñò³ àêòèâ³â ï³äïðèºìñòâà, îêðåìèõ ñòàòåé áàëàíñó ï³äïðèºìñòâà ïîð³âíÿíî
ç ïîïåðåäí³ìè ïåð³îäàìè, çàçíà÷èâøè ïîçèòèâí³ òà íåãàòèâí³ òåíäåíö³¿ òàêèõ çì³í.
Îñîáëèâà óâàãà ïðèä³ëÿºòüñÿ íàÿâíîñò³ òà ñòðóêòóð³ ïðîñòðî÷åíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ï³äïðèºìñòâà.
äîêëàäí³øå...
Àíàë³ç ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà
ïåðåäáà÷ຠäîñë³äæåííÿ äèíàì³êè òà
ñòðóêòóðè ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â éîãî ä³ÿëüíîñò³, äîçâîëÿº âèçíà÷èòè ôàêòîðè, ùî âïëèíóëè
íà ôîðìóâàííÿ âåëè÷èíè ÷èñòîãî ïðèáóòêó (çáèòêó) ï³äïðèºìñòâà.
Çà ðåçóëüòàòàìè àíàë³çó ðîáèòüñÿ âèñíîâîê ùîäî ïðèáóòêîâîñò³ àáî çáèòêîâîñò³ ä³ÿëüíîñò³
ï³äïðèºìñòâà, òåíäåíö³é çì³íè ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà ïîð³âíÿíî
ç ïîïåðåäí³ìè ïåð³îäàìè, îñíîâíèõ ôàêòîð³â, ùî âïëèíóëè íà ôîðìóâàííÿ ê³íöåâèõ
ðåçóëüòàò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà.
äîêëàäí³øå...
Àíàë³ç ë³êâ³äíîñò³ ï³äïðèºìñòâà
äîçâîëÿº âèçíà÷èòè ñïðîìîæí³ñòü ï³äïðèºìñòâà ñïëà÷óâàòè ñâî¿ ïîòî÷í³ çîáîâ'ÿçàííÿ.
Àíàë³ç ë³êâ³äíîñò³ ï³äïðèºìñòâà çä³éñíþºòüñÿ øëÿõîì ðîçðàõóíêó òàêèõ ïîêàçíèê³â:
- êîåô³ö³ºíòà ïîêðèòòÿ,
- êîåô³ö³ºíòà øâèäêî¿ ë³êâ³äíîñò³,
- êîåô³ö³ºíòà àáñîëþòíî¿ ë³êâ³äíîñò³ òà ÷èñòîãî îáîðîòíîãî êàï³òàëó.
äîêëàäí³øå...
Àíàë³ç ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³) ï³äïðèºìñòâà
õàðàêòåðèçóº
ñòðóêòóðó äæåðåë ô³íàíñóâàííÿ ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâà, ñòóï³íü ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³
³ íåçàëåæíîñò³ ï³äïðèºìñòâà â³ä çîâí³øí³õ äæåðåë ô³íàíñóâàííÿ ä³ÿëüíîñò³.
Àíàë³ç ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³) ï³äïðèºìñòâà çä³éñíþºòüñÿ øëÿõîì
ðîçðàõóíêó òàêèõ ïîêàçíèê³â:
- êîåô³ö³ºíòà ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (àâòîíî쳿),
- êîåô³ö³ºíòà ô³íàíñóâàííÿ,
- êîåô³ö³ºíòà çàáåçïå÷åíîñò³ âëàñíèìè îáîðîòíèìè çàñîáàìè,
- êîåô³ö³ºíòà ìàíåâðåíîñò³ âëàñíîãî êàï³òàëó.
äîêëàäí³øå...
Àíàë³ç ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³
äîçâîëÿº ïðîàíàë³çóâàòè åôåêòèâí³ñòü îñíîâíî¿ ä³ÿëüíîñò³
ï³äïðèºìñòâà, ùî õàðàêòåðèçóºòüñÿ øâèäê³ñòþ îáåðòàííÿ ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâà.
Àíàë³ç ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³ ï³äïðèºìñòâà çä³éñíþºòüñÿ øëÿõîì ðîçðàõóíêó òàêèõ
ïîêàçíèê³â:
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ àêòèâ³â,
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³,
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³,
- êîåô³ö³ºíòà òðèâàëîñò³ îáåðò³â äåá³òîðñüêî¿ òà êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñòåé,
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ ìàòåð³àëüíèõ çàïàñ³â,
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ îñíîâíèõ çàñîá³â (ôîíäîâ³ääà÷³),
- êîåô³ö³ºíòà îáîðîòíîñò³ âëàñíîãî êàï³òàëó.
äîêëàäí³øå...
Àíàë³ç ðåíòàáåëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà
äîçâîëÿº âèçíà÷èòè åôåêòèâí³ñòü âêëàäåííÿ
êîøò³â ó ï³äïðèºìñòâî òà ðàö³îíàëüí³ñòü ¿õíüîãî âèêîðèñòàííÿ.
Àíàë³ç ðåíòàáåëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà çä³éñíþºòüñÿ øëÿõîì ðîçðàõóíêó
òàêèõ ïîêàçíèê³â:
- êîåô³ö³ºíòà ðåíòàáåëüíîñò³ àêòèâ³â,
- êîåô³ö³ºíòà ðåíòàáåëüíîñò³ âëàñíîãî êàï³òàëó,
- êîåô³ö³ºíòà ðåíòàáåëüíîñò³ ä³ÿëüíîñò³,
- êîåô³ö³ºíòà ðåíòàáåëüíîñò³ ïðîäóêö³¿.
äîêëàäí³øå...
Îôîðìëåííÿ ðåçóëüòàò³â ô³íàíñîâîãî àíàë³çó
Íà ï³äñòàâ³ óçàãàëüíåííÿ ðåçóëüòàò³â àíàë³çó ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà ãîòóºòüñÿ âèñíîâîê,
ÿêèé ì³ñòèòü ó ñîá³ çàãàëüíó îö³íêó ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà ³ äèíàì³êè éîãî
çì³íè òà ðåêîìåíäàö³¿ ùîäî äîö³ëüíîñò³ ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ïðî ïîäàëüøó ä³ÿëüí³ñòü
ï³äïðèºìñòâà, éîãî ðåñòðóêòóðèçàö³þ òà ³í.
- ßêùî ï³äïðèºìñòâî º ïðèáóòêîâèì (êîåô³ö³ºíò ðåíòàáåëüíîñò³ ä³ÿëüíîñò³
á³ëüøå 0,01) àáî ïîêàçíèêè éîãî ô³íàíñîâîãî ñòàíó (ë³êâ³äíîñò³,
ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³), ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³) â³äïîâ³äàþòü
íîðìàòèâíèì âèìîãàì ô³íàíñîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà âèçíàºòüñÿ çàäîâ³ëüíèì.
- ßêùî êîåô³ö³ºíò ðåíòàáåëüíîñò³ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà ìຠíèçüê³ çíà÷åííÿ
(äîð³âíþº àáî ìåíøå 0,01) àáî çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä ï³äïðèºìñòâî îòðèìàëî
÷èñòèé çáèòîê àëå ïîêàçíèêè ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà
(ë³êâ³äíîñò³, ïëàòîñïðîìîæíîñò³ (ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³)) â³äïîâ³äàþòü íîðìàòèâíèì âèìîãàì,
òî ô³íàíñîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà âèçíàºòüñÿ çàäîâ³ëüíèì. Îäíàê äëÿ çàçíà÷åíîãî
ï³äïðèºìñòâà äîö³ëüíî çâåðíóòè îñîáëèâó óâàãó íà ìàéíîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà,
ïðîàíàë³çóâàòè ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà òà ³í.
- ßêùî ï³äïðèºìñòâî º çáèòêîâèì ïðîòÿãîì ïåð³îäó, ÿêèé àíàë³çóºòüñÿ, á³ëüø³ñòü
ïîêàçíèê³â ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà íå â³äïîâ³äàþòü íîðìàòèâíèì âèìîãàì,
³ñíóº òåíäåíö³ÿ äî ¿õ ïîã³ðøåííÿ, òî ô³íàíñîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà
âèçíàºòüñÿ íåçàäîâ³ëüíèì ³ ðîáèòüñÿ âèñíîâîê ïðî äîö³ëüí³ñòü ðåñòðóêòóðèçàö³¿
çàçíà÷åíîãî ï³äïðèºìñòâà àáî ³í.